Construire un prévisionnel pour les mois et les années à venir n’est pas simple : on ne sait pas forcément par où commencer, et certains flux financiers prévisionnels sont difficiles à estimer et à construire. Pourtant, disposer d’un prévisionnel financier est essentiel pour tout dirigeant, afin de piloter sereinement son activité. En effet, sans prévisionnel, on ne sait pas où l’on va, et on peut donc facilement prendre de mauvaises décisions. Autrement dit, sans prévisionnel, on navigue à vue et on s’expose à des risques importants. Que vous soyez créateur de start-up dans les premières années, ou dirigeant d’une entreprise plus mature, construire votre prévisionnel est donc essentiel afin d’estimer vos entrées et sorties futures, et prendre les meilleures décisions possibles.
Dans cet article, nous mettons en évidence 4 méthodes concrètes pour construire votre prévisionnel financier le plus facilement possible. Ces méthodes sont celles que nous mettons à disposition dans Fygr afin d’aider et de guider nos utilisateurs dans la construction de leur prévisionnel de trésorerie. En amont de la construction de votre prévisionnel, une étude de marché et une analyse approfondie de votre modèle économique pourront vous être d’une grande utilité. Par ailleurs, en fonction de votre secteur d’activité et de votre modèle économique, certaines méthodes seront à privilégier par rapport à d’autres.
Les formules d’évolution d’un prévisionnel financier par rapport aux périodes précédentes
La première méthode que vous pouvez utiliser afin de construire votre prévisionnel consiste à utiliser une formule d’évolution par rapport aux périodes précédentes. L’évolution en question peut être exprimée en % ou en euros.
Prenons quelques exemples simples :
Pour prévoir mes recettes futures sur mon Produit A, je peux configurer une récurrence mensuelle (je touche des recettes sur ce produit tous les mois), et une évolution de +100€ mois par mois sur les 6 prochains mois, puis de +200€ chaque mois ensuite :
Je sais que mon loyer doit être payé tous les trimestres, et augmente de 5% chaque semestre :
Ce type de formules prévisionnelles permet de travailler sur la construction de chroniques de flux financiers simples et classiques, applicables à beaucoup de cas d’usage récurrents :
- Salaires ;
- Loyers ;
- Abonnements ;
- Dépenses courantes fixes ;
- Etc.
Les formules d’indexation d’une ligne par rapport à une autre
Le deuxième type de formule très classiques qui peuvent être utilisées pour travailler sur un prévisionnel consiste à créer des indexations d’une ligne par rapport à une autre. Cette méthode est très pertinente, dans la mesure où elle permet de générer des calculs de façon dynamique. En effet, lorsque cette méthode est utilisée pour construire des prévisions, les montants calculés sur la ligne en question se mettent à jour automatiquement lorsque les montants de la ligne d’indexation évoluent.
Pour bien comprendre, regardons un exemple :
En France, sur la majorité des salaires, les charges patronales correspondent à environ 45% du montant brut. De ce fait, dans un prévisionnel financier, il peut être pertinent de créer une formule automatique de calcul des charges patronales, directement indexée sur le montant des salaires bruts payés. 
Un autre exemple pertinent qui peut s’appliquer à ce type de formule est le calcul des achats de matières premières qui, pour certaines activités, va dépendre directement du niveau de recettes. De ce fait, dans ce genre de cas de figure, les frais de marchandises peuvent être calculés à partir d’une formule simple, correspondant à 30% du montant des recettes. 
Ces formules sont en général très utilisées dans les modèles financiers, car elles permettent de ne pas oublier d’ajuster les montants sur certaines lignes du prévisionnel, puisque ces ajustements se font automatiquement grâce à l’indexation dynamique.
Les projections constantes
Pour certaines projections, la méthode peut être très simple. En effet, il existe nombre de lignes de votre prévisionnel pour lesquelles le montant à prévoir est le même d’une période à l’autre :
- Les abonnements ;
- Les salaires (s’il n’y pas de recrutement ou de départ prévu) ;
- Certains honoraires comme les frais d’expertise-comptable ;
- Les charges fixes constantes ;
- Les loyers ;
- Les primes d’assurances ;
- Etc.
Dans ce cas, il suffit de copier le montant de votre prévision sur l’ensemble de la ligne, sans même passer par une formule :
Projection des factures engagées au réel
Dans certains cas, il peut être opportun d’utiliser les factures émises et reçues (créances clients et dettes fournisseurs) pour obtenir des prévisions de trésorerie précises sur un horizon court terme. En effet, si, comme beaucoup d’entreprises, vous avez régulièrement des délais entre le moment où les factures sont émises ou reçues, et le moment où ces factures sont payées, alors vous pouvez projeter les encaissements et décaissements liés à chacune de ces factures dans votre prévisionnel de trésorerie.
Prenons un exemple simple :
vous réalisez une prestation de services pour un client, pour laquelle vous lui facturez 10 000€ le 31/01, avec une délai de paiement de 60 jours. Vous connaissez ce client et savez qu’il règlera très probablement cette facture à échéance, i.e. aux alentours du 31/03. Vous pouvez donc projeter cette facture dans la catégorie de recettes correspondante dans votre prévisionnel de trésorerie.
Cela fonctionnera exactement de la même manière pour vos factures fournisseurs, en projetant les flux avec un signe négatif.
.png?width=490&name=unnamed%20(1).png)
.png?width=512&name=unnamed%20(2).png)
Attention, certains cas de figure peuvent être légèrement plus complexes. Par exemple, si votre facture comporte des échéances multiples, prenez le bien en compte dans la projection de cette facture au sein de votre prévisionnel.
La saisie manuelle
Pour certains cas de figure, il est inutile (voire contre-productif) de vouloir utiliser une formule à tout prix. En effet, dans certains cas, et en particulier pour les éléments exceptionnels, le plus simple sera de saisir directement le montant de votre prévision au sein de votre prévisionnel, sans utiliser de formule.
Voici quelques exemples de cas d’usage sur lesquels cette pratique peut être pertinente :
- Des frais d’avocats ponctuels ;
- Une commande exceptionnelle à régler ;
- L’obtention d’une subvention ou d’un financement (emprunt bancaire) ;
- Remboursements ;
- Etc.
Avec toutes ces méthodes, vous êtes désormais armés pour construire votre prévisionnel avec précision à court terme et à moyen terme. Pour vous guider dans cette démarche, vous pouvez utiliser un tableur Excel, ou utiliser un logiciel de prévisions de trésorerie comme Fygr : la solution est très simple d’utilisation, et vous aidera à préparer votre prévisionnel de trésorerie et à construire des scénarios en toute simplicité ! En effet, il est toujours important d’établir des versions optimistes et pessimistes de votre prévisionnel afin d’envisager tous les scénarios pour votre entreprise ou future entreprise.
Cet exercice vous permettra d’estimer vos budgets prévisionnels et d’avoir de la visibilité, afin de vérifier la viabilité de votre projet et d’atteindre le meilleur équilibre financier. Ces prévisions d’activité pourront également vous permettront d’estimer vos besoins de financement ou votre capacité d’autofinancement de façon réaliste, et de mener votre projet d’entreprise dans le bon sens. En outre, une fois votre prévisionnel établi, vos prévisions rassureront sans aucun doute les banquiers auxquels vous vous adresserez, et de trouver le meilleur schéma de financement possible.