Tous les entrepreneurs ne possèdent pas de bonnes bases en comptabilité ou en gestion de trésorerie. Il est donc parfois difficile de distinguer certaines notions, comme par exemple la différence entre le solde bancaire et la trésorerie nette. Pour être un peu plus clair, le solde bancaire correspond au montant sur le(s) compte(s) bancaire(s) de l’entreprise. La trésorerie nette, quant à elle, correspond aux liquidités de l'entreprise qui peuvent être mobilisées à court terme.
Avant de rentrer dans le détail du calcul de la trésorerie, effectuons un petit rappel sur deux notions primordiales : le BFR (besoin en fonds de roulement) et le FRNG (fonds de roulement net global).
Le besoin en fonds de roulement correspond au besoin de trésorerie nécessaire à court terme afin de financer le cycle d’activité de l’entreprise. Ce besoin peut être causé par les décalages de paiement entre le moment où l’entreprise paie ses fournisseurs et ses stocks et le moment où elle encaisse ses clients.
Le fonds de roulement net global correspond aux ressources de l’entreprise à court et moyen terme afin de financer son cycle d’exploitation. Le FRNG est donc là pour payer les fournisseurs, les employés, mais également l’ensemble des charges, avant d’être payé par ses clients.
La trésorerie nette correspond tout simplement à la différence entre le BFR et le FRNG.
Si la trésorerie nette est positive, elle va s‘interpréter comme un excédent de biens financiers issu d’un fonds de roulement supérieur au besoin de financement de votre cycle de production. Dans le cas contraire, si elle est négative, cela révèle un fonds de roulement insuffisant pour assurer la couverture du besoin en fonds de roulement.
La trésorerie nette peut se calculer de deux manières différentes.
Nous savons que la trésorerie nette représente la différence entre le BFR et le FRNG. La formule est donc la suivante :
Trésorerie nette = FRNG - BFR
La trésorerie nette peut également se calculer en repartant de ses composants, à partir de la formule suivante :
Trésorerie nette = Disponibilités - Dettes financières à court terme
Maintenant que vous savez calculer votre trésorerie nette, apprenons à déchiffrer le résultat final.
Si le montant de votre trésorerie nette est supérieur à 0, cela signifie que vous avez une trésorerie « saine ». Cela vous permet de pouvoir payer rapidement une dette de façon anticipée et sans avoir à recourir à des solutions de financement externes.
Soyez tout de même attentif. En effet, si votre trésorerie nette est trop élevée cela peut signifier que les fonds ne sont pas rentabilisés correctement et que vous n’investissez pas assez.
Si vous vous trouvez dans ce cas, cela signifie que votre entreprise ne dispose pas de l’argent nécessaire pour son bon fonctionnement à court terme. Dans ce cas, vous devez absolument trouver des moyens d’obtenir à nouveau une trésorerie nette positive.
Pour cela, vous pouvez par exemple :
Si votre trésorerie nette est nulle, cela peut conduire votre société à rencontrer des difficultés financières dès lors qu’un imprévu se produit, comme une facture impayée par exemple. En effet, si la trésorerie nette est nulle, cela signifie que l’entreprise ne dispose d’aucune marge de manœuvre et couvre tout juste vos besoins. Dans ce cas, il est important de s’interroger sur l’évolution du FRNG et du BFR afin de faire progresser la situation.
Que votre entreprise soit tout juste au stade de la création ou qu’elle possède déjà une activité stable depuis plusieurs années, il est nécessaire de bien calculer votre trésorerie nette et de suivre cet indicateur très régulièrement au moyen d'un tableau de flux de trésorerie au format Excel.
Si vous êtes en phase de création d’entreprise ou de préparation de reprise, vous devez vous assurer de disposer de suffisamment de trésorerie afin de donner du temps à votre future activité. Il est donc essentiel d’estimer les flux financiers à venir, de calculer sa trésorerie nette et de prévoir un financement adapté à ces prévisions.
Dans le cas où votre entreprise est déjà active, calculer et suivre votre trésorerie nette va vous permettre d’assurer l’indépendance financière de cette dernière, mais aussi de disposer d’une capacité de réaction en cas de difficulté, ainsi que de pouvoir absorber les difficultés conjoncturelles et/ou commerciales.
Le calcul de votre trésorerie nette doit impérativement faire partie de la démarche de gestion financière de votre entreprise. Ce calcul vous permet de prévoir les financements les plus adaptés pour le développement de votre activité, mais également pour les projets futurs de votre entreprise.
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