Bien gérer sa trésorerie pour honorer ses engagements est un exercice primordial pour un chef d’entreprise. Cela lui permet en effet, avec l'aide de son expert-comptable, de mieux anticiper les potentielles difficultés financières et, dans certains cas, d’éviter la cessation de paiement.
1. Pourquoi gérer sa trésorerie ?
Une bonne gestion de la trésorerie permet à l’entreprise d’avoir de la visibilité, de mieux anticiper et faire face aux différents engagements arrivant à échéance.
Une entreprise doit ainsi honorer régulièrement un ensemble d'engagements financiers, comme les dettes fournisseurs ou encore les cotisations sociales. En gros, le passif circulant de l'entreprise correspond bien souvent aux dépenses nécessaires pour continuer à faire tourner l'entreprise.
Ne pas honorer ces engagements pourrait ainsi mettre en péril la survie de l'entreprise.
1.1 Dettes fiscales
Un premier type d’engagement auquel doit faire face l’entreprise correspond aux dettes fiscales. Elles désignent la somme d'argent due par l'entreprise à l'administration publique.
Ces dettes servent par exemple à payer la TVA collectée, due à l’Etat, la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE, CVAE et CET) ou encore l’impôt sur les sociétés (IS).
1.2 Dettes sociales
Les dettes sociales correspondent aux salaires versés et aux cotisations sociales associées payées à l’URSSAF. Les cotisations diffèrent selon le type d'employeur.
Pour les employeurs de droit commun, par exemple, les charges URSSAF correspondent, entre autres, aux allocations familiales, à la CSG et la CRDS, la contribution assurance chômage et au forfait social.
1.3 Dettes fournisseurs
Les dettes fournisseurs correspondent au solde pas encore payé des factures envoyées par un fournisseur à la suite de la consommation d'une prestation ou d'un achat effectué par la société.
Payer ces dettes à leur échéance permet de garder une bonne entente commerciale avec ses fournisseurs.
2. L'importance de faire face à ses engagements
Nous l’avons vu, les principaux engagements financiers de l'entreprise concernent toutes les échéances de paiement à court terme. Les prestations correspondantes sont bien souvent cruciales pour la poursuite de l’activité de l’entreprise, et il est ainsi important de les honorer à temps.
De plus, une entreprise dans l’impossibilité de faire face à ces engagements se retrouve alors en cessation de paiement. Ne pouvant faire face à son passif exigible avec son actif disponible, aisément convertible en liquidités, l’entreprise en cessation de paiement doit entamer des démarches pour déclarer sa situation au tribunal.
Lorsque survient la cessation des paiements, l’entreprise dispose de 45 jours pour déposer une déclaration pour procéder à l’ouverture
- d’une procédure de conciliation : elle permet de trouver un accord avec les principaux créanciers afin de mettre fin aux difficultés de l’entreprise ;
- une procédure de redressement judiciaire : elle permet la poursuite de l’activité de l’entreprise, le maintien de l’emploi et l’apurement du passif ;
- ou une procédure de liquidation judiciaire : elle permet de mettre fin à l’activité de l’entreprise.
Entre la date de cessation des paiements et le jugement d’ouverture de la procédure de redressement ou de liquidation judiciaire court une période qu'on appelle la période suspecte.
Durant cette période, le dirigeant peut en effet être tenté d’accomplir des actes contestables tels qu’une donation, le paiement de dettes non encore échues, le maintien artificiel de son activité, etc. C’est pourquoi, les actes passés durant cette période, considérés comme étant suspects, peuvent être annulés.
3. Nos conseils pour mieux faire face à ses engagements
Pour ne pas peser sur la trésorerie et le fonds de roulement, il est préférable de se faire payer dans un délai inférieur à 45 jours. Cette échéance est cependant souvent dépassée. Il existe plusieurs solutions efficaces permettant d’améliorer le recouvrement de vos créances impayées et d'optimiser le délai de paiement.
3.1 Relancer les clients
Afin de faire face à ses engagements, il est important de tout mettre en œuvre afin que les clients paient leurs dettes le plus rapidement possible.
On peut par exemple les relancer, négocier un moratoire ou un escompte, voire - dans les cas extrêmes - poursuivre les débiteurs réfractaires. L’assurance-crédit peut également vous protéger et vous indemniser en cas d’impayé.
Il est possible d’externaliser le recouvrement des créances avec un cabinet de recouvrement de créances. Une première étape permettant d’éviter cette situation est de privilégier le paiement par carte, les acomptes, les prélèvements et les virements.
3.2 Bien analyser les postes "clients" et "fournisseurs"
Pour bien gérer sa trésorerie, et plus précisément les flux entrants, il est important de bien analyser les règlements encaissés et non-encaissés de vos clients. Il existe ainsi des logiciels de recouvrement de créances et de gestion du poste « client ».
Dresser et suivre la balance âgée est également une bonne solution. Ce document comptable récapitule un certain nombre d'informations sur les comptes clients et les comptes fournisseurs et permet d'avoir une visibilité sur l'état de la trésorerie à venir de l'entreprise. N'hésitez pas à en parler avec votre expert-comptable !
Les logiciels de trésorerie comme Fygr sont également là pour vous aider à avoir une bonne visibilité sur l'état de l'ensemble de vos flux de trésorerie. Notre outil intelligent de pilotage de la trésorerie vous permet par exemple de construire automatiquement vos prévisions de cash et d'analyser avec précision tous les règlements encaissés et non-encaissés de vos clients. Profitez de notre essai gratuit en ligne d’une durée de 7 jours pour découvrir toutes les fonctionnalités :
3.3 L'affacturage
L’affacturage est un outil qui permet à l’entreprise de se financer en mobilisant ses créances client auprès d’un établissement de crédit, le factor.
Le factor prend un risque de crédit non sur l’emprunteur mais sur les débiteurs cédés. Si l’entreprise a une clientèle suffisamment diversifiée et solvable, l’affacturage lui procure une réserve de financement qui lui permet de faire plus facilement face à ses engagements.
À noter toutefois que l’affacturage est limité à certains types de créances et représente un coût et des temps de traitement sur le plan administratif.
3.4 Optimiser les stocks
Si votre entreprise commercialise un produit, il est important d’analyser le poids des stocks sur votre structure de coûts. Est-il nécessaire d’avoir un volume de stocks important ?
Il faut anticiper les achats en fonction des commandes prévues afin d'optimiser les flux pour mieux gérer sa trésorerie. Une bonne solution consiste ainsi à améliorer la rotation des stocks et optimiser sa chaîne de valeur afin d’atteindre un flux tendu.
La surveillance du poste « fournisseurs » passe également par la surveillance de vos stocks.
📌 Pour aller plus loin, consultez notre article sur les bonnes pratiques de gestion financière et comptable.
4. Les solutions en cas d’impossibilité de paiement
4.1 Réduire les postes de coûts les plus importants
Une autre mesure rapide pour s’assurer d’avoir la trésorerie nécessaire et faire face à ses engagements consiste à réduire les postes de coûts les plus importants comme la main d'œuvre, le stockage, les matières premières, etc.
De la trésorerie supplémentaire peut également être dégagée avec la suppression momentanée des dividendes ou la cession d’actifs non stratégiques. De cette manière, il sera plus aisé pour l’entreprise d’honorer ses engagements, même en cas de difficultés financières.
4.2 Allonger les délais de paiement auprès des fournisseurs
Quand bien même payer ses fournisseurs à l’échéance est important, en cas de difficultés financières, une première stratégie rapide à implémenter consiste à allonger les délais de paiement auprès des fournisseurs, idéalement après concertation avec ces derniers.
Repousser le paiement des factures les plus importantes permet de conserver de la trésorerie et de continuer à faire tourner l’entreprise. Il est par exemple possible de négocier un échéancier de paiement. Cet échéancier a pour but de vous accorder un étalement de votre paiement en fonction de votre trésorerie disponible.
Attention toutefois à ne pas détériorer vos relations commerciales avec les fournisseurs.
4.3 Instaurer une procédure de sauvegarde
Lorsqu’une entreprise rencontre des difficultés et qu’il est probable qu’elle ne puisse plus honorer ses engagements, il est important d’agir le plus rapidement possible afin de prévenir les risques d’une éventuelle cessation des paiements.
La procédure de sauvegarde d’entreprise est alors l’une des procédures préventives qui permet au dirigeant de rester maître des opérations tout au long de la sauvegarde.
La sauvegarde permet de faciliter la réorganisation de l’entreprise pour garantir la poursuite de son activité, le maintien de l’emploi mais également l’apurement de ses dettes.
Le dirigeant de l’entreprise en difficulté peut formuler une demande au greffe afin d’obtenir l’ouverture d’une procédure de sauvegarde. Pour cela, le dirigeant doit compléter un formulaire où il doit exposer la nature des difficultés rencontrées par son entreprise et les raisons pour lesquelles il n’est pas en mesure de les surmonter.
Ainsi, bien gérer sa trésorerie pour faire face à ses engagements est primordial pour toute entreprise. Si l’entreprise analyse mal ses flux entrants (notamment le poste “clients”) et ses flux sortants (notamment le poste “fournisseurs”), des difficultés financières peuvent provoquer une cessation de paiement et la survie de l’entreprise peut être en jeu.
Heureusement, il existe des actions rapides et efficaces à mettre en place afin de mieux gérer son cash et honorer ses dettes à la bonne échéance. Il est également possible de prendre des mesures dans l’urgence afin de s’assurer les liquidités nécessaires en cas d'impossibilité de paiement.
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