La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect exclusivement supporté par le consommateur final. Neutre pour les entreprises d'un point de vue économique, cette taxe a un impact sur la trésorerie de l'entreprise, puisque c'est elle qui la recueille (TVA collectée), puis la reverse à l’État (TVA à décaisser), après soustraction de la TVA payée aux fournisseurs (TVA déductible).
Vous souhaitez calculer la TVA de votre entreprise sans faire d’erreurs ? Voilà tout ce qu’il faut savoir sur la TVA à décaisser.
La TVA à décaisser (ou TVA à payer) est la somme que les entreprises assujetties à la TVA doivent reverser à l’État. Elle correspond tout simplement à la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible.
Pour rappel :
💡 Bon à savoir !
Sur le plan comptable, la TVA collectée est inscrite au compte 44571.
La comptabilisation de la TVA déductible intervient au compte 44562, s’il s’agit de TVA sur immobilisations. Elle intervient au compte 44562, s’il s’agit de TVA sur achat de marchandise, ou de bien et services.
La TVA à décaisser est inscrite au compte 44551.
Le calcul de la TVA à décaisser intervient chaque mois, chaque trimestre ou chaque année, au moment de la déclaration de TVA. Voici la formule et quelques exemples de calcul de TVA à décaisser.
La TVA à décaisser représente la différence entre la TVA brute et la TVA déductible.
Pour calculer la TVA à décaisser, on utilise la formule suivante.
TVA à décaisser = TVA brute - TVA déductible
💡 Pour info !
Pour calculer la TVA collectée ou TVA brute, on utilise l’une des méthodes suivantes :
Pour calculer la TVA déductible, on utilise cette formule :
Pour notre premier exemple, le montant de TVA collectée pour les ventes est de 10 000 euros. Le montant de TVA déductible pour les achats est de 5 000 euros. Le taux de TVA applicable est de 20 %. La TVA à décaisser s'élève à : (10 000 × 0,20) - (5 000 × 0,20) = 2 000 - 1 000 = 1 000 euros. Le montant de TVA à payer à l'Etat est de 1000 euros.
Pour notre deuxième exemple, le montant de TVA collectée pour les ventes est de 5 000 euros. Le montant de TVA déductible pour les achats est de 10 000 euros. Le taux de TVA applicable est toujours de 20 %. La TVA à décaisser s'élève alors à : (5 000 × 0,20) - (10 000 × 0,20) = 1 000 - 2 000 = soit -1 000 euros. Ici, l’entreprise bénéficie d’un crédit de TVA de 1 000 euros.
La déclaration de TVA dépend du régime d'imposition de l'entreprise :
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